Штрафы за онлайн-кассы: чем грозит отсутствие ККТ в 2021 году

О чем вы узнаете:

• 54-ФЗ: кто должен применять онлайн - кассу в 2021 году?
• Кто назначает штраф
• Штраф за отсутствие ККТ
• Штраф за неприменение ККТ
• Как применяется штраф за работу без кассы в 2021 году
• Штрафы за нарушение применения ККТ
• Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе
• Освобождение от штрафа за отсутствие ККТ в 2021 году
• Когда за неприменение ККТ штраф не грозит
• Можно или снизить сумму или оспорить штраф

54-ФЗ: кто должен применять онлайн – кассу в 2021 году?

С 1 июля 2021 года пара сотен тысяч налогоплательщиков обязаны перейти на использование кассового аппарата. Речь идет о тех ИП, которые продают хендмейд-товары и не имеют наемных сотрудников. А также о тех, кто оказывает услуги людям своими силами. Например, мастер по ремонту ПК, репетитор или же частный автоэлектрик.

Заканчивается отсрочка – последняя в законе 54-ФЗ.

До этого времени должны были перейти на кассы предприниматели - владельцы магазинов, студии детских праздников, перевозчики, ветеринарные клиники и так далее. В общем, практически все, то оказывает физлицам услуги или продает товары не собственного изготовления.

Однако есть немногочисленные категории ИП и ООО, которые могут работать без ККТ и после 1 июля 2021 года:

• сдающие в аренду квартиры, оказывающие услугу по мелкому ремонту;

• работающие по патенту в сфере образования, ухода за детьми, выгул домашних животных, ремонта спортоборудования (и еще несколько категорий, подробнее о них по ссылке);

• те ИП и ООО, которые работают в труднодоступных районах (подробнее, кто может не применять кассу в населённых пунктах без интернета);

• ИП на налоге на профессиональный доход (о плюсах и минусах самозанятости - по ссылке).

Если по 54-ФЗ ИП обязан применять ККТ, но он не использует кассовый аппарат, то рано или поздно его оштрафуют по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая соответствует 54-ФЗ и поддерживает ЕГАИС.  
Умная касса позволит контролировать бизнес удаленно, работать в товароучетном модуле из любого места и автоматизировать все рабочие процессы. Узнайте обо всех возможностях онлайн-кассы Бизнес.Ру прямо сейчас

Кто назначает штраф

За отсутствие или неприменение (т.е. касса есть, но ей не пользуются) ИП получает штраф от Федеральной налоговой службы.

Проверка проходит обычно по заявлению потребителя, который не получил чек. Иногда ФНС проводит удаленные проверки интернет-магазинов:

• инспектор делает заказ как физическое лицо;

• если онлайн-чек на почту не пришел, то в магазин приходят с проверкой.

Штраф за отсутствие ККТ

Если кассы в принципе нет, что наказание следующее:

• для ИП - четверть или половина суммы выручки (не меньше 10 тысяч );

• для юрлиц - ¾ или полная сумма выручки (от 30 тысяч рублей).

Если ФНС поймала на отсутствии кассы дважды, то далее штраф возрастает. А если, например, инспекторы могут доказать, что вы наторговали на сумму более 1 млн рублей, то речь будет уже об административном правонарушении. ИП и ООО может лишиться возможности работать на срок до трех месяцев. 

Штраф за неприменение ККТ

Штраф за неприменение ККТ тот же, что и за ее отсутствие. Однако неприменение ККТ проще оспорить, сославшись на форс-мажорные обстоятельства.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая позволяет с легкостью контролировать рабочие процессы.  Программа легко масштабируется под размеры магазина, позволяет анализировать и прогнозировать продажи. Попробуйте все преимущества онлайн-кассы Бизнес.Ру прямо сейчас

Как применяется штраф за работу без кассы в 2021 году

Штрафные санкции накладываются в 2021 году на ИП и ООО в полном объеме. 50% скидки за наказание по статье 14.5 КоАП не предусмотрено.

Штрафы за нарушение применения ККТ

К нарушениям применения ККТ относят небольшие ошибки в самом тексте чека.

Например, если ООО переехало в магазин по другому адресу, но в настройках кассы место торговли оставило прежним. Либо же ИП не изменил ЕНВД на патент после перехода на другой налоговый режим.

ФНС при таких ошибках может ограничиться предупреждением, либо назначить небольшое денежное наказание: для должностных лиц - до 2 тысяч, для ООО - до 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Непробитие чека на кассе наказывается в полном объеме - расценки штрафов аналогичны тем, что назначаются за отсутствие ККТ.

Если онлайн-касса есть, чек сформирован, но продавец отказался бумажный или электронный чек покупателю, то ФНС по жалобе может назначить штрафы:

• продавец (или директор магазина) - до 2 тысяч;

• ИП и ООО - до 10 тысяч рублей.

Читайте также: Переход на онлайн-кассы для ИП

Освобождение от штрафа за отсутствие ККТ в 2021 году

В 2021 году освободить от штрафа могут только тех, кто может не использовать кассы по закону. Для остальных штрафы согласно таблице.

Когда за неприменение ККТ штраф не грозит

В 2021 году, если ИП или ООО обязано работать с кассой при расчете с физлицами, но ее не применило, то ему грозит штраф в любом случае – отсрочки нет.

Однако есть исключение: если речь о неполадках с оборудованием.

В декабре 2017 года был масштабный сбой кассовых аппаратов фирмы “Штрих-М”, и тогда ФНС выпустило письмо, объясняющее порядок действий во время форс-мажорных ситуаций.

1. Если поток покупателей большой, магазин следует закрыть.

2. Если же несколько покупателей уже стоит очереди, то можно пробить их товары без чека, записать продажи в тетрадку, а после починки интернета или ККТ – пробить чек коррекции.

Подробнее о порядке действий, если сломалась онлайн-касса>>>

Можно или снизить сумму или оспорить штраф

Если худшее случилось, инспектор ФНС подловил вас на продаже без кассы, можно оспорить решение. Существуют варианты.

1. Оспорить штраф в течение 10 дней после выписки в ФНС.

2. Обжаловать:

• если есть доказательство, что штраф был незаконный (например, вы отправили электронный чек, но из-за проблем ОФД он пришел с опозданием на сутки), то с помощью юриста можно отменить или смягчить наказание;

• если ваш случай относится к форс-мажорам (например, отключили электричество на 10 минут), то можно добиться полной отмены самостоятельно через суд, так как этот вариант описан в разъяснительных письмах Минфина.

Внимательно присмотритесь к документам, которые выдали вам налоговики. Если протокол о правонарушении оформлен неправильно, штраф можно оспорить.

Что должно быть в протоколе об отсутствии кассы

В протоколе об административном правонарушении должны быть доказательства вашего нарушения. Если же инспекторы допустят процедуру при составлении этого документа, то по протоколу нельзя будет доказать вашу вину (согласно ст 26.2 КоАП). 

Ошибки при составлении протокола следующие:

1. В процедуре привлечения.

Примеры:

• не известили о факте составления;

• представитель, который составлял документ, нет доверенности на составления протокола;

• предпринимателю запретили быть на месте при составлении протокола.

2. Отсутствие протокола в материалах дела (или, например, два протокола, но неясно, на какой опирались налоговики при назначении штрафа).

3. Предприниматель не получил извещение, что его дело рассматривается. То есть инспекторы должны уведомить о месте, где рассматривается дело.

4. Акт проверки неправильно составлен:

• не указан адрес магазина;

• нет информации о продавце, который не выбил чек и т.д.

Как должен быть составлен акт проверки, указано в ст. 28.3 КоАП:

• дата и место составления;

• ФИО и должность составителя;

• информация о проверяемой компании;

• информация о территории и помещениях, где проводят осмотр;

• вид, количество и иные идентификационные характеристики объектов;

• вид и реквизиты документов, которые обнаружили при осмотре;

• кому компания реализовывала товары в процессе проверки;

• данные о контрольно-кассовой машине (если она есть), в том числе обязательно информация о марке, серии аппарата, в какой ФНС он зарегистрирован.

5. Отсутствие понятых при осмотре места происшествия.

6. Информация, указанная в акте проверки, не соответствует данным видеосъемки камеры наблюдения, установленной в магазине.

7. Отсутствие подписей понятых или представителя магазина (ИП) в акте. Если ИП отказался подписать, представитель госоргана обязан указать это в акте.

8. Представитель магазина не получил копию акта проверки.

О том, как избежать наказания, если штраф за онлайн-кассу уже выписан, читайте тут>>

Что делать, если онлайн-касса сломалась

Онлайн-касса, как и вся известная торговая или офисная техника, имеет свой срок службы и технические особенности, а значит, она способна, выходить из строя или работать с некоторыми нарушениями и неполадками. 

К тому же ее работа зачастую зависит от стабильности выбранного интернет-соединения. И если Wi-Fi или проводной интернет работает более-менее стабильно, то мобильная связь (а в некоторых местах работает исключительно мобильный интернет) может работать с помехами или вовсе на некоторое время пропасть. Особенно такие поломки и затруднения становятся неприятными и раздражающими в разгар рабочего дня и при большом потоке клиентов. 

Онлайн-касса Бизнес.Ру не требует постоянного подключения к интернету и работает без него неограниченное время. Мы предоставляем бесплатную техническую поддержку и гарантируем 100% сохранность и защиту всех ваших данных. Познакомьтесь с полным функционалом онлайн-кассы Бизнес.Ру

К сожалению, избежать или застраховать свою работу от поломки онлайн-кассы не представляется возможным. Но и закрытие магазина или офиса до ее починки, замены или устранения всех неполадок может весьма существенно ударить по карману предпринимателя. Как же поступать в таких случаях?

Подробную инструкцию действий при сбое в работе ККТ читайте тут>>

Во-первых, написать в налоговую письмо о том, что в настоящий момент применение кассы невозможно, потому что произошла поломка, однако предприниматель приложил все усилия для ее устранения (вызвал службу ЦТО, пригласил программиста или устраняет поломку своими силами). 

Читайте также: Нужен ли договор с ЦТО на техобслуживание ККТ?

Если этого не сделать своевременно, то перерыв в поступлении данных и платежной информации вызовет ненужные вопросы у налоговой или вовсе повлечет за собой проверку (в том числе и выездную).

Во-вторых, по каждой следующей операции (без применения онлайн-кассы) предприниматель сразу обязан оформить чек или любой другой БСО.   

В случае, если была нарушена нестабильность интернет-соединения, то особо волноваться также не стоит. Все данные о проведенных оплатах и чеках будут храниться в электронном фискальном накопителе (срок -30 дней).

Как только нарушение в работе интернета или кассы будет устранено, необходимо передать в налоговую все электронные данные с этого накопителя за все те дни, когда касса находилась в нерабочем состоянии.

В идеале, по рекомендации тех же налоговых органов, каждому предпринимателю для перестраховки необходимо иметь запасной или дополнительный аппарат, которым можно оперативно заменить вышедшую из строя технику. Но даже приобретение одного такого аппарата обходится в круглую сумму.

Если произошло отключение электричества, а кассир не успел пробить всю нужную информацию в чеке (как раз во время заполнения информации по чеку, выбило пробки или произошел обрыв линии, сопровождающийся внезапным обесточиванием всей техники), то необходимо сформировать так называемый чек коррекции, в котором будет указана сумма оплаты от покупателя.

Сделать этот чек необходимо до закрытия смены (в этот же день), однако если такой возможности нет, то можно сформировать его и на следующий день. 

На самом деле, для чека коррекции важны только совокупные категории «приход» и «расход». Приход в чеке коррекции — это сумма выручки, принятая к учету продавцом, но не отраженная в кассе. Расход — сумма, выданная покупателю из кассы. 

Не стоит также путать чек коррекции с чеком возврата товара. Когда чек коррекции будет сформирован и выбит, его необходимо передать бухгалтеру предприятия, снабдив в обязательном порядке служебной запиской с указанием информации о дате и времени всех операций, которые были совершены без применения кассы, а также указав саму причину и суть ошибки (желательно подробно ее расписать).