Стали известны изменения по налогам для ИП на ОСНО в 2021 году: подробная таблица

Общая система налогообложения считается в России традиционной. Большинство организаций и ИП выбирают именно этот режим учета. Одно из преимуществ — применение УСНО не имеет ограничений, главное, чтобы выбранное направление деятельности не попадало по ЕНВД.

Что должен делать предприниматель, чтобы закрыть год без долгов? С учетом особенностей общей налоговой системы, предприниматели должны брать в расчет три группы налогов. Во-первых, ИП выплачивает налоги в качестве налогового агента, во-вторых — на основе предоставляемых налоговых деклараций, и третья категория — оплата сумм, указанных в уведомлениях от ФНС.

Мы публикуем подробную таблицу изменений по налогам:

 

Что изменилось

Как применять

С какой даты действует, основание

Бухгалтерский учет и отчетность

Запасы учитывайте по правилам нового ФСБУ 5/2019Новый ФСБУ 5/2019 «Запасы» обязателен для всех компаний, кроме бюджетных организаций и микроорганизаций с правом упрощенного бухучета. Стандарт поменял многое в учете материалов, товаров, готовой продукции и незавершенки (информационное сообщение Минфина от 10.04.2020 № ИС-учет-27).С отчетности за 2021 год

Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н

Сообщения в ИФНС

Обязали сообщать в ИФНС об объектах налогообложения

Организации – плательщики транспортного и земельного налога должны сообщать в ИФНС о том, что у них есть объекты налогообложения, которые инспекция не учла при расчете этих налогов.

Форму и электронный формат сообщения, а также порядок их заполнения и передачи в инспекцию ФНС утвердила приказом от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124.

Направить сообщение организация обязана до 31 декабря года, следующего за отчетным. Например, в 2020 году организация приобрела автомобиль или земельный участок, которые не вошли в расчет транспортного или земельного налога за 2020 год. В таком случае сообщить в ИФНС об этих объектах необходимо до 31 декабря 2021 года. Иначе будет штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченных налогов.

Сообщение не нужно отправлять, если:

  • ИФНС прислала организации сообщение о расчете налогов с учетом новых объектов;

  • организация заявила в ИФНС права на льготы по новым объектам

С 1 января 2021 года

подп. «а» п. 3 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Сведения о среднесписочной численности

Отменили отчет о численности

Отдельный отчет о среднесписочной численности сдавать в ИФНС больше не нужно. Причем как по итогам года, так и в следующем месяце после создания организации. Взамен этого сведения о среднесписочной численности нужно сдавать только раз в год в составе РСВ. Такие правила действуют начиная с расчета по страховым взносам по итогам 2020 года. Сдать РСВ со сведениями о численности за 2020 год нужно до 1 февраля 2021 года включительно

С 1 января 2021 года

Закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ

СЗВ-ТД

Ввели административную ответственность за непредставление или ошибки в СЗВ-ТД в КоАП

Если организация не представит в ПФР СЗВ-ТД в срок либо передаст неполную или недостоверную информацию, ответственность за это понесет должностное лицо. Будет вынесено предупреждение или назначен штраф от 300 до 500 руб.

С 1 января 2021 года

п. 8 ст. 1 Закона от 01.04.2020 № 90-ФЗ

НДС

Изменили перечень операций, освобожденных от НДС, и условия применения некоторых льгот

Истекает срок действия льгот для организаций, которые участвовали в подготовке и проведении российского этапа чемпионата мира FIA «Формула-1»

С 1 января 2021 года

п. 10 ст. 13 Закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Истекает срок действия льготы для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов, перечни которых утверждены постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069. Реализацию и импорт этих товаров облагают НДС по ставке 20 процентов. Исключение – отдельные виды домашних животных (в т.ч. – племенных), которые указаны в перечнях, утвержденных постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. Для них ставка НДС – 10 процентов. После отмены освобождения налог, уплаченный при ввозе или приобретении племенных домашних животных и их эмбрионов, подлежит вычету, если эти товары будут использованы в операциях, облагаемых НДС (письмо ФНС от 01.09.2020 № КВ-18-3/1471).

С 1 января 2021 года

п. 3 ст. 1, п. 2 ст. 3 Закона от 23.06.2016 № 187-ФЗ

Уточнили, как IT-компаниям применять освобождение от НДС по льготе, предусмотренной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК.

Освобождение от НДС будет распространяться только на передачу прав на компьютерные программы и базы данных, которые включены в российский реестр программного обеспечения. Льготой нельзя воспользоваться, если права на эти программные продукты переданы для получения и распространения рекламы в интернете, а также для поиска потенциальных клиентов. Иные услуги, связанные деятельностью в IT-сфере, от НДС не освобождаются. Например, с услуг по сопровождению компьютерных программ НДС нужно начислять в общем порядке.

Льготу для исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на их использование сохранили. Но с 2021 года ее пропишут в новом подпункте 26.1 пункта 2 статьи 149 НК

С 1 января 2021 года

п. 1 ст. 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ

Сократили перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10 процентов

При передаче племенного скота и птицы в лизинг с правом выкупа НДС надо начислять по ставке 20 процентов

С 1 января 2021 года

ст. 26.3 Закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ

Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20 процентов.

Исключением будут авиаперевозки:

  • в Крым, Севастополь и обратно;

  • Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;

  • маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Такие перевозки по-прежнему облагают НДС по нулевой ставке

С 1 января 2021 года

п. 6 ст. 3 Закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ

Ввели электронный документооборот в системе «tax free»

Чеки для компенсации НДС иностранцам, купившим товары в розничной торговле, можно оформлять в электронном виде.

Дальнейший порядок документооборота остается прежним. Электронные чеки направляются в таможенную службу, таможенники подтверждают, что товары вывезены из России, и направляют продавцу или оператору сведения для выплаты компенсации. Порядок электронного документооборота утвердит ФТС.

Уточнили, что к организация розничной торговли приняла к вычету НДС по товарам, реализованным физлицам и вывезенным за границу, должно быть выполнено условие: эти граждане получили компенсацию сумм налога

С 1 января 2021 года

Закон от 20.07.2020 № 220-ФЗ

Уточнили порядок принятия НДС к вычету в системе «tax free»

Чтобы организация розничной торговли приняла НДС к вычету по товарам, реализованным физлицам и вывезенным ими за границу, эти физлица должны получили компенсацию сумм налога

Налог на прибыль

Изменилась форма декларации по налогу на прибыль

С отчетности за 2020 год применяйте новую форму декларации по налогу на прибыль. ФНС внесла поправки в бланк декларации, ее электронный формат и порядок заполнения.

За 9 месяцев 2020 года отчитайтесь по старой форме декларации. Она утверждена в первоначальной редакции приказа ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475.

Подробнее о том, что изменилось в форме декларации, читайте в рекомендации. О том, как заполнить отчетность построчно, – в рекомендации

С отчетности за 2020 год

Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655

Закрепили в НК порядок распределения прибыли при обособленных подразделениях и разных ставках налога на прибыльКомпания, у которой есть обособленные подразделения и которая вправе по ряду операций платить налог на прибыль по пониженной ставке, для расчета региональной части налога на прибыль каждую налоговую базу должна распределять между обособленными подразделениями. Такой порядок закрепили в пункте 2 статьи 288 НК.

Минфин и сейчас требует применять аналогичный порядок (письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124).

Подробнее о том, как платить налог на прибыль обособленным подразделениям организации, читайте в рекомендации

С 1 января 2021 года

п. 9 ст. 1 Закона от 13.07.2020 № 195-ФЗ

Ввели новую особую экономическую зону – Арктическая зона с пониженными ставками налога на прибыльРезиденты Арктической зоны имеют право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Поправки об этом внесены в пункт 1.8 статьи 284 и статью 284.4 НК.

Основные условия такие же, как и для резидентов ТОСЭР и СВП, но есть особенности. Например, резиденты Арктической зоны не должны добывать полезные ископаемые, производить сжиженный природный газ, перерабатывать углеводородное сырье в продукты нефтехимии.

Полный перечень действующих особых экономических зон и территорий опережающего развития смотрите в справочнике

С 1 января 2021 года

п. 7 и 8 ст. 1 Закона от 13.07.2020 № 195-ФЗ

Закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ

IT-компании получили новые налоговые льготыУстановили льготные налоговые ставки:

  • 3 процента — для налога, поступающего в федеральный бюджет;

  • 0 процентов — для налога, поступающего в региональные бюджеты.

Льготные ставки вправе применять две категории организаций:

  • те, кто работает в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты;

  • разработчики (проектировщики) изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Применять льготные ставки смогут организации, которые соответствуют следующим критериям:

  • среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период — не менее семи человек;

  • доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере (работ и услуг, связанных с проектированием и разработкой электронных изделий) — не менее 90 процентов от общего объема доходов.

Кроме того, у IT-компаний должна быть аккредитация Минкомсвязи, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпромторга.

При этом IT-компаниям запретили единовременно списывать на расходы стоимость электронно-вычислительной техники. Пункт 6 статьи 259 НК, который позволял не амортизировать такие основные средства, отменили

С 1 января 2021 года

Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

НДФЛ

Утвердили новый бланк декларации 3-НДФЛ

По доходам 2020 года отчитывайтесь на новом бланке. В него включили заявление о зачете (возврате) налога, добавили новое приложение для расчета авансовых платежей ИП, уточнили строки для указания кадастровой стоимости недвижимости

С 1 января 2021 года, применяется начиная с представления  декларации за 2020 год

Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615

Утвердили новые перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения для  социального вычета по НДФЛ

В перечень введены новые медицинские услуги:

  • по медицинской эвакуации;

  • паллиативной помощи.

Объединены дорогостоящие виды лечения из постановления Правительства от 19.03.2001 № 201 и обозначены одним пунктом – медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи.
Введены новые дорогостоящие услуги:

  • по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов;

  • оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи.

Дополнен и расширен перечень дорогостоящих услуг по услугам репродуктивной технологии

С 1 января 2021 года

Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458

Установили новый порядок обложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, будут облагать НДФЛ по ставке 13 процентов.

Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Налог рассчитают налоговые инспекции на основании сведений, предоставленных банками

С 1 января 2021 года в отношении доходов с этой даты

п. 2, 4 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ

Изменили перечень необлагаемых доходов, изменили порядок обложения доходов по ценным бумагам

Порядок налогообложения НДФЛ доходов по операциям с ценными бумагами, предусмотренный статьей 214.1 НК, начнут применять к доходам в виде:

  • процентов (купона), который получает гражданин по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года;

  • дисконта, который получает гражданин при погашении таких облигаций;

  • процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации?

 С 1 января 2021 года

п. 1, 3 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ

Объединили 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛС отчетности за 2021 год

пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Страховые взносы

IT-компании получили новые льготы по тарифам

Установили бессрочные пониженные тарифы страховых взносов:

  • 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;

  • 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

  • 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.

Независимо от применяемой системы налогообложения, пониженные тарифы смогут применять две категории работодателей:

  • те, кто работает в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты;

  • разработчики (проектировщики) изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции смогут применять пониженные тарифы, если соответствуют ряду критериев.

Во-первых, численность работников за отчетный (расчетный) период должна быть не менее семи человек. Вновь созданные организации определяют этот показатель по среднесписочной численности. Действующие организации — по средней численности за девять месяцев года, предшествующего переходу на пониженные тарифы.

Во-вторых, доля доходов от реализации работ и услуг, связанных с проектированием и разработкой электронных изделий, — не менее 90 процентов от общего объема доходов. Вновь созданные организации определяют этот показатель по данным за текущий отчетный (расчетный) период, а действующие — по данным за девять месяцев года, предшествующего переходу на пониженные тарифы.

В-третьих, организация должна быть включена в специальный реестр Минпромторга.

Для тех, кто работает в сфере информационных технологий, условия применения пониженных тарифов останутся прежними. Единственное изменение — при определении 90-процентной доли доходов они не смогут учитывать доходы от реализации прав на программные продукты, если эти права переданы для получения и распространения рекламы в интернете, а также для поиска потенциальных клиентов

С 1 января 2021 года

Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

НДПИ

Установили новый налоговый вычет для резидентов Арктической зоны

Сумму НДПИ можно уменьшить на фактически оплаченные расходы, связанные с приобретением, сооружением и вводом в эксплуатацию некоторых основных средств.

Применять вычет вправе организации и предприниматели, которые зарегистрировались в Арктической зоне, получили статус резидента и заключили соглашение об инвестиционной деятельности в соответствии с Законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ.

Условия применения вычета:

  • уменьшить можно налог, начисленный при добыче любых полезных ископаемых, кроме углей и углеводородного сырья.

  • основные средства, расходы на которые уменьшают налог, должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, необходимой для добычи полезного ископаемого, по которому применяется вычет.

  • сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленного налога.

Налоговый вычет применяют с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно

С 1 января 2021 года

п. 10 ст. 1 Закона от 13.07.2020 № 195-ФЗ

Транспортный налог

Запретили регионам устанавливать сроки уплаты налога

Региональные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога для организаций. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок перечисления налога – с авансовыми платежами или без них

С 1 января 2021 года

п. 63 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей

Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом

С 1 января 2021 года

п. 68 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Отменили налоговую декларацию

Сдавать налоговые декларации за 2020 год и последующие налоговые периоды больше не нужно

п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440

Обязали ИФНС сообщать организациям о сумме начисленного налога

Рассчитывать налог и авансовые платежи организации должны самостоятельно. Параллельно такую же работу будут выполнять ИФНС на основании имеющихся у нее документов. Инспекция рассчитает налог и результаты направит организации. Если сумма налога по данным ИФНС больше, организация может подать возражения с подтверждающими документами. Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме (письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-21/22635). В зависимости от результата рассмотрения налоговики:

  • либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что она завышена;

  • либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут возражения организации

С 1 января 2021 года

подп. «б» п. 16 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Уточнили форму сведений о самоходных транспортных средствах и их владельцах

Для расчета транспортного налога Гостехнадзор передает в налоговую службу сведения о самоходных транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщиков. В 2021 году ведомство будет отправлять эти сведения по новой форме. Какой информацией дополнили сведения, ФНС пояснила в письме от 22.04.2020 № БС-4-21/6815.

С 1 января 2021 года

Приказ ФНС от 13.02.2020 № ЕД-7-21/99

Уточнили форму сведений об автомототранспортных средствах и их владельцах

Для расчета транспортного налога ГИБДД передает в налоговую службу сведения об автомототранспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщиков. В 2021 года ведомство будет отправлять эти сведения по новой форме

С 1 июля 2021 года

Приказ ФНС от 13.03.2020 № ЕД-7-21/156

Земельный налог

Запретили местным властям устанавливать сроки уплаты налога

Региональные и местные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога для организаций. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок перечисления налога – с авансовыми платежами или без них

С 1 января 2021 года

п. 72 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей

Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом

С 1 января 2021 года

подп. «б» п. 77 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Отменили налоговую декларацию

Сдавать налоговые декларации за 2020 год и последующие налоговые периоды больше не нужно

С 1 января 2021 года

п. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440

Обязали ИФНС сообщать организациям о сумме начисленного налога

Рассчитывать налог и авансовые платежи организации должны самостоятельно. Параллельно такую же работу будут выполнять ИФНС на основании имеющихся у нее документов. Инспекция рассчитает налог и результаты направит организации. Если сумма налога по данным ИФНС больше, организация может подать возражения с подтверждающими документами. Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме (письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-21/22635). В зависимости от результата рассмотрения налоговики:

  • либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что она завышена;

  • либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут возражения организации

С 1 января 2021 года

подп. «б» п. 25 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

УСН

Установили повышенные ставки и новые лимиты

УСН смогут применять те, у кого доходы не превышают 200 млн руб. и средняя численность сотрудников не более 130 человек. Для каждого объекта налогообложения будут применять две ставки, которые будут зависеть от суммы доходов и численности сотрудников. Подробнее, как считать налог на УСН при допустимом превышении лимитовС 1 января 2021 года

Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года

Предприниматели на упрощенке смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли. Смотрите, где для предпринимателей на УСН установлены налоговые каникулыС 1 января 2021 года

Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Патент ИП

Больше  фотографов, преподавателей, поваров и фермеров смогут применять ПСН

Патент смогут получать:

  • все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;

  • преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);

  • повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);

  • фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав)

С 1 января 2021 года

Закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ

Фермеры смогут покупать один патент на разные виды деятельности

По услугам в сфере животноводства и растениеводства предприниматели смогут получать один патент.

ИП, которые оказывали услуги по забою и транспортировке скота, не смогут приобрести патент на его перегонку и выпас

С 1 января 2021 года

Закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ

 

Налоговые каникулы для ИП на ПСН продлили до 2024 года

Предприниматели на ПСН смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли. Смотрите, где для предпринимателей на ПСН установлены налоговые каникулыС 1 января 2021 года

Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

«Антиотмывочный» контроль

Установили полный контроль за операциями с наличными

Банки будут контролировать все операции с наличными в сумме 600 тыс руб. и более. Ранее контролю подлежали только операции, которые не обусловлены хозяйственной деятельностью

С 10 января 2021 года

Закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ

Скорректировали перечень операций, подлежащих обязательному контролю

Перечень дополнили новыми операциями. Например, теперь будут контролировать почтовые переводы на сумму 100 тыс. руб и более, лизинговые платежи на сумму 600 тыс. руб. и более. Ранее такие операции не подлежали контролю.

Часть операций исключили из списка контролируемых.  Например, получение имущества в лизинг.

Кроме того, снизили стоимостной лимит для контроля операций, связанных с исполнением гособоронзаказа с 50 млн руб. до 10 млн. руб.

Также теперь будут контролировать все расчеты, связанные с операциями с недвижимостью на сумму 3 млн. руб. и более. Ранее контролировали только сделки, по котором был зарегистрирован переход право собственности, теперь  будут контролировать любой расчет

С 10 января 2021 года

Закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ

Расширили перечень сведений, которые будут передавать в Росфинмониторинг

При выявлении подозрительных операций

банк будет сообщать в Росфинмониторинг не только о самих операциях, но и о других действиях клиента, которые связаны с этими операциями

С 1 марта 2022 года

Закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ

Другие изменения

Обновили правила работы с электронной подписью

Новые правила вступают в силу поэтапно в 2020–2022 годах. Важные изменения 2021 года смотрите ниже.

1. Аккредитацию удостоверяющих центров проводят в два этапа.

На первом этапе Минкомсвязь проверяет, соответствует ли удостоверяющий центр установленным требованиям аккредитации. Новое требование – деловая репутация руководителей и учредителей.

На втором этапе решение об аккредитации принимает правительственная комиссия. Положение о комиссии, ее состав и порядок принятия решений утверждает Правительство.

2. Установили дополнительные требования к удостоверяющим центрам при хранении ключа электронной подписи.

В частности, центр обязан обеспечить аутентификацию владельцев квалифицированных сертификатов и защиту передаваемой им информации.

3. Воспользоваться ключом электронной подписи можно с любого электронного устройства.

Ключ можно хранить в удостоверяющем центре, который использует его по поручению клиента. Владельцы ключа смогут подписывать электронные документы с любого электронного устройства без установки специальных программ (информация ФНС от 03.07.2020).

4. Действует новый вид организаций – доверенная третья сторона (ДТС).

В частности, такая организация:

  • подтверждает действительность электронных подписей;

  • проверяет полномочия участников электронного взаимодействия;

  • создает и проверяет метку доверенного времени;

  • проверяет, все ли квалифицированные сертификаты при подписании электронного документа соответствуют нормативным правовым актам.

ДТС вправе пройти добровольную аккредитацию на срок не более трех лет при условии, что организация отвечает установленным требованиям в течение всего срока действия аккредитации.

В частности, для аккредитации ДТС должны владеть не менее 1 млрд руб. собственных средств. Если у ДТС есть один либо несколько филиалов или представительств не менее чем в 3/4 субъектов РФ, будет достаточно 500 млн руб.

С 1 января 2021 года

Закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ

Удостоверяющие центры получили право создавать сертификаты ключей проверки усиленных неквалифицированных электронных подписей и выдавать их заявителям удаленно.

Условия выдачи сертификата:

  • учетную запись пользователь ранее подтвердил при личной явке;

  • центр оснащен сертифицированными средствами защиты информации.

До 1 апреля 2021 года при использовании неквалифицированной электронной подписи удостоверяющий центр сам определяет способы идентификации заявителя. Это может быть дистанционный способ при условии, что он безусловно подтвердит личность заявителя (информация Минкомсвязи от 30.06.2020)

С 1 апреля 2021 года

Закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ

Расширили перечень работ (услуг) с длительным производственным циклом (свыше шести месяцев)

Дополнили перечень работ (услуг), которые выполняют в рамках государственных оборонных заказов. Например, в него включили:

  • строительство зданий и инженерных сооружений;

  • расчистку строительных площадок;

  • производство земляных, электромонтажных, санитарно-технических и других работ, связанных со строительством.

Разобраться, как исчислять налог на прибыль и НДС по работам (услугам) с длительным производственным циклом, поможет рекомендация

С 1 января 2021 года

Постановление Правительства от 11.07.2020 № 1031

Установили правила выпуска и оборота цифрового имущества

Ввели понятия:

  • цифровые финансовые активы (ЦФА);

  • цифровая валюта (ЦВ).

Права на ЦФА возникают, когда в информационную систему вносят запись об их принадлежности организации или предпринимателю. Учет ЦФА ведет оператор информационной системы, в которой они выпущены. Через таких операторов нужно заключать в том числе сделки с ЦФА.

Банк России ведет реестр операторов и определяет виды ЦФА, которые смогут приобретать только квалифицированные инвесторы.

Российским организациям запрещено принимать ЦВ в оплату товаров, работ и услуг. Кроме того, запрещено распространять информацию о ЦВ как способе оплаты товаров, работ и услуг.

Изменений, связанных с бухучетом и налогообложением операций с цифровым имуществом, в законодательство не внесли. Официальных разъяснений Минфина и ФНС на этот счет пока нет

С 1 января 2021 года

Закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ

Обновили правила представления деклараций промышленной безопасности

Организации, которые эксплуатируют опасные производственные объекты, обязаны представлять в Ростехнадзор специальные декларации (ч. 6 ст. 14 Закона от 21.07.1997 № 116-ФЗ).

До 2021 года действуют правила представления таких деклараций, которые утверждены постановлением Правительства от 11.05.1999 № 526.

Новый порядок оформления деклараций и перечень сведений, которые в них нужно включать, должен утвердить Ростехнадзор (п. 42 приложения 2 к постановлению Правительства от 06.08.2020 № 1192).

Подать декларацию можно на бумаге либо в  электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью

С 1 января 2021 года

Постановление Правительства от 17.08.2020 № 1241

 

Расширили перечень организаций и ИП, которые должны принимать к оплате карты «Мир»

С 1 марта 2021 года карты «Мир» должны принимать все продавцы, исполнители и владельцы агрегаторов, у которых выручка на предыдущий год превысила 30 млн руб. С 1 июля 2021 года такая обязанность возникнет, если выручка за прошлый год составила более 20 млн руб. Читайте: Больше продавцов должны будут принимать к оплате карту «Мир»

С 1 марта 2021 года

С 1 июля 2021 года

Закон от 31.07.2021 № 290-Ф

Источник: glavbukh.ru