Как ИП простить долги и не потерять в налогах

Часто бывает, что дочерняя компания берет заем у учредителя, или наоборот, а отдавать нечем или нет смысла. Стороны приходят к решению простить долги. Но существуют определенные риски, плюс можно уплатить лишние налоги. Как же списать долг безболезненно в финансовом плане и снизить риски?

Кратно рассмотрим ситуацию, когда обе стороны в этой ситуации — юридические лица. И перейдем к случаю, если идет речь об ИП.

Способ 1. Списать долг как безнадежный.
Если стороны сошлись на том, что долг можно не возвращать, то часто долг оставляют на балансе, а чепез три года списывают, как безнадежный. Это возможно благодаря ст. 196 ГК, где говорится о сроках исковой давности задолженности.

Способ 2. Если доля учредителя составляет менее 50%, то можно простить долг.
Если держать на балансе задолженность в течение трех лет не хочется, чтобы не было ограничений в последующих сделках, можно оформить соглашение о прощении долга. В этом способе есть некоторые моменты, не очень выгодные для обеих сторон в плане налогов.

Обычно используется несколько способов доказать причины, по которым необходимо прощение долга. В случае «учредитель-дочерняя компания» отлично подойдет причина «желание уберечь бизнес от банкротства».

3. Если доля учредителя выше 50%, то деньги можно передать безвозмездно.
При высокой доле участия в уставном капитале дочерней компании учредителя (свыше 50%), он может передавать денежные средства или имущество и избавиться от обложении их налогом на прибыль. Для этой схемы должник возвращает задолженность полностью, а после этого получает эту сумму обратно как безвозмездную передачу. Налог на прибыль в этом случае платить не нужно.

4. Учредитель оформляет вклад в имущество дочерней фирмы.
Оформляются бумаги о внесении вклада в имущество деньгами. Стороны должны провести зачет между обязательством о переводе денег и задолженности компании перед учредителем.

Немного иначе обстоит дело, если должник — учредитель, являющийся физлицом. Ситуация для компании-кредитора будет аналогичная ситуациям выше, а для должника — отличаться.
При беспроцентном займе НДФЛ с материальной выгодой от экономии на процентах учредителю придется все же заплатить. При заеме по льготной ставке — аналогично. В этом случае налог исчисляется по ставке 35%. Доход возникает в конце каждого месяца в течение действия льготного заема.
Финансовая выгода в рублях считается как сумма сэкономленных процентов. Исходит она из разницы между 2/3 ставками рефинансирования и процентной ставкой по заему. Если займ в валюте, то материальная выгода будет рассчитываться как разница между 9% годовых и ставкой по заему.
В ситуации прощения долгов, эта сумма + % должна быть включена в доход ИП полностью. С суммы прощенного долга считается НДФЛ 13%. Затем этот налог удерживается из других выплат учредителю и перечисляется в бюджет до конца рабочего дня, следующего за подписанием соглашения о прощении. Если учредитель состоит в штате организации — прощение долга может быть опасн. Министерство финансов может потребовать обложить такой доход страховыми взносами.
Дарение. В этом случае удерживается НДФЛ 13% с суммы, превышающей 4000 руб.