Как перейти на упрощенную систему налогообложения. Можно ли перейти на УСН с ОСН и ЕНВД. Подробности читайте в нашем материале.
Содержание:
1. Переход ООО на упрощенную систему налогообложения
2. Сроки перехода на УСН
3. Переход на «упрощенку» с ОСН для ООО и ИП в 2017 году
3.1 Что указать в уведомлении о переходе на УСН
4. Переход на «упрощенку» с ЕНВД
4.1 Для УСН доход имеет значение
5. Отказ от УСН
Переход ООО на упрощенную систему налогообложения
Переход на упрощенную систему налогообложения требует соблюсти несколько условий, рассмотрим их поподробнее:
- Коллектив вашей компании должен быть не более 100 человек.
- Остаточная стоимость активов не должна быть выше 100 млн руб.
Кроме того, для ООО существует еще ряд дополнительных условий:
- Участие в ООО других организаций в процентной доле не должно быть выше 25%.
- У вашей организации не может быть филиалов или представительств.
- За 9 месяцев того года, в котором вы уведомляете налоговиков о переходе на УСН, доход вашей организации не должен превышать 51,615 млн руб. (цифры для 2015 года).
Если хоть какое-нибудь условие будет нарушено, предприниматель обязан платить налоги по общим правилам налогообложения. При этом общий налоговый режим будет действовать с того периода, когда было нарушено хоть одно из условий – к примеру, штат разросся и число сотрудников превысило 100 человек. В срок до 15 дней по истечении квартала, в котором это произошло, ИП или ООО должны уведомить налоговые органы об утрате права использовать «упрощенку».
Попробуйте сервис для автоматизации бизнеса от Бизнес.Ру бесплатно! Узнать подробнее >>
Важно: переход на «упрощенку» – полностью добровольная процедура.
Удобства УСН для малого бизнеса заключаются, прежде всего, в освобождении от некоторых налогов.
Так, предприниматели-«упрощенцы» могут не платить НДС и налог на имущество (в 2015 году появились исключения), кроме того, они не вносят плату по налогу на доходы физических лиц.
Для ООО освобождение от налогов при переходе на упрощенную систему тоже оказывается довольно существенным. Это льготы по НДС, налогу на имущество (помимо тех объектов, налог на которые рассчитывается из их кадастровой стоимости) и налогу на прибыль (в данном случае он не распространяется на налог с дивидендов).
Варианты перехода на УСН
Существует два варианта перехода на УСН.
Во-первых, уведомление в налоговую одновременно с регистрацией ИП или ООО, плюс к этому, если вы не успели сдать его вместе с общим пакетом документов, есть возможность заявить налоговикам о вашем переходе на «упрощенку» в 30-дневный срок.
Во-вторых, перейти на УСН можно и с других режимов налогообложения, однако существует ограничение – осуществить такой переход можно лишь со следующего календарного года. Здесь, пожалуй, самым главным условием становится необходимость успеть подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Поскольку в документе обязательно указывается суммарная стоимость активов по состоянию на 1 октября, сообщить налоговикам о намерении перейти на упрощенный налоговый режим вы можете уже 2 октября.
Отметим, что уведомление заполняется по форме 26.2-1, утвержденной Федеральной налоговой службой РФ.
Переход на УСН с ОСН для ООО и ИП в 2017 году
ООО и ИП имеют право перейти с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную с 1 января календарного года. Напомним, для этого необходимо успеть с уведомлением – его нужно подать в налоговые органы до 31 декабря предыдущего года. То есть, если вы хотите в 2016 году платить единый налог по «упрощенке», вам нужно сдать заполненные документы до конца текущего, 2015 года.
Обязательно нужно указать в уведомлении объект налогообложения, в УСН предлагается два варианта:
- Во-первых, налог на доходы, ставка – 6% годовых.
- Во-вторых, налог на доходы за вычетом расходов ООО или ИП, ставка в этом случае – 15%. Однако по действующему законодательству субъекты РФ могут самостоятельно определять ставку для ИП или организаций на территории своего региона – она может варьироваться от 5 до 15%.
Если рентабельность вашего предприятия более 40%, оптимально выбрать налоговой базой доходы. Если же этот показатель ниже 25%, то оптимальным объектом налогообложения при «упрощенке» будет доход, уменьшенный на сумму расходов.
Единый налог по упрощенной системе при выборе объекта «доходы» можно уменьшать на сумму уплачиваемых страховых взносов. Поэтому, если рентабельность вашей компании больше 25%, но меньше 40%, стоит учесть сумму всех взносов за отчетный период и выбрать наиболее выгодный для вас вариант.
Попробуйте сервис для автоматизации бизнеса от Бизнес.Ру бесплатно! Узнать подробнее >>
Что указать в уведомлении о переходе на УСН
Помимо выбранного вами объекта, на который будет начисляться налог, в заявлении в налоговую инспекцию нужно указать сумму доходов за 9 месяцев отчетного года. Она в 2016 году не должна превышать 51,6 млн руб. при переходе с ОСН для ООО.
В этот лимит входят доходы от реализации и внереализационные. Действует ряд правил – если до того, как поменять налогообложение, вы применяли только режим ЕНВД, то лимит в 51,615 млн руб. соблюдать не нужно. Если же вы применяли единый налог на временный доход вместе с ОСН, то в лимит включайте только доходы по общему режиму.
Важно: Для ИП переход на УСН в 2016 году возможен без учета суммы полученных ими доходов.
Кроме того, обязательно указание остаточной стоимости основных средств компании за 9 месяцев. То есть для перехода на «упрощенку» в 2017 году вы указываете этот показатель по состоянию на 1 октября 2016 года. А вот рассказывать налоговикам о нематериальных активах в данном случае не обязательно.
Переход на УСН с ЕНВД
С момента, когда применение ЕНВД считается добровольным, организации и индивидуальные предприниматели могут сменить режим на упрощенный:
- Подайте заявление о снятии с учета.
- Составьте уведомление о переходе на «упрощенку» и направьте его налоговикам до 31 декабря.
Если в текущем году вы совмещаете «упрощенку» с единым налогом на временный доход, а в следующем году планируете оставить лишь УСН, то второй пункт вовсе не обязателен, достаточно лишь снять себя с учета.
Для УСН доход имеет значение
Важно учесть: если в ваших планах есть переход на упрощенную систему со следующего года, следите за доходом вашей компании. Для перехода на УСН с 2016 года он должен быть меньше 68,82 млн руб. Если вы выйдете за рамки установленного лимита, то придется отказаться от работы на «упрощенке».
Отказ от УСН
Налогоплательщики-«упрощенцы» могут выбрать любой другой налоговый режим. Здесь действует правило о переходе лишь с начала следующего календарного года. При этом отказ от упрощенной системы в налоговую инспекцию (для предпринимателей – по адресу прописки, для организаций – по месту нахождения) нужно подать до 15 января того года, в котором вы планируете платить налоги уже по-новому.
Смотрите также:
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2015-2016 году
Плановая проверка Роспотребнадзора
Внеплановая проверка Роспотребнадзора: основание и подготовка
Плата за негативное воздействие на окружающую среду