Если предприниматель использует патентную систему налогообложения, то он имеет право уменьшить стоимость патента на сумму взносов. Для этого достаточно следовать простой инструкции и правилам, о которых мы расскажем в нашей статье.
О чем вы узнаете:
- Как можно уменьшить стоимость патента
- Условия для снижения стоимости патента на страховые взносы
- Правила и сроки подачи в ФНС
- Как заполнить бланк уведомления: инструкция
- Что делать с переплатой
- Что делать при совмещении режимов
- Если несколько патентов
За счет каких платежей и в каком размере можно уменьшить стоимость патента
Согласно обновленной статье 346.51 Налогового Кодекса Российской Федерации предприниматель может снизить стоимость своего патента за счет следующих платежей:
-
взносов, если работники застрахованы по добровольному личному страхованию от временной нетрудоспособности;
-
страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, которые являются обязательными;
-
те взносы по страховке, которые предпринимателю необходимо уплачивать за себя;
-
оплату листа нетрудоспособности, так как первые дни болезни должны оплачиваться фирмой.
Большинство из этих пунктов - это платежи в различные фонды, поэтому, для упрощения, можно объединить все эти пункты фразой "страховые взносы".
Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, за которых он платит страховые взносы, то он может снизить стоимость патента на эту величину, но не более чем в половину.
Если же сотрудников у ИП не имеется, то он может уменьшить стоимость патента на величину взносов, которые он платит за себя. Каких-либо ограничений при этом нет.
Для работы с оборотом средств в организации советуем использовать автоматизированную КУДиР от Бизнес.Ру Программа для ведения КУДиР в электронном виде заполняется автоматически за счет учтенных в системе первичных документов по доходам и расходам (включая зарплаты сотрудников, страховые взносы и чеки). Сервис полностью соответствует закону и сэкономит ваше время. Более подробно о функциях Бизнес.Ру вы можете узнать здесь
При каких условиях ИП может уменьшить стоимость патента на страховые взносы
Как мы рассказали ранее, из стоимости патента можно вычесть страховые взносы, однако, чтобы это сделать, нужно соблюдать определенные правила.
Уплатить взносы необходимо в то время, в которое патент является действующим. Например, если патент действует в январе и феврале, а взносы были уплачены в марте, то использовать этот платеж для уменьшения стоимости патента будет нельзя.
Относительно страховых взносов за сотрудников также есть условие: данные работники должны занимать должности, которые связаны со сферой деятельности, на которую получен патент. Если же предприниматель совмещает патент и другую систему налогообложения, то он должен учитывать взносы по отдельности.
В том случае, если на размер взносов уже была уменьшена налоговая база по другим налогам, то применять его также для уменьшения стоимости патента будет нельзя.
Специальные программы, как Бизнес.Ру , упростят сбор аналитики и отчетности продаж в компании. Встроенная система отчетов отображает эффективность всех бизнес-процессов и формирует отчет о рентабельности продаж, прибыли и убытках, движении товара и его остатках, а также предоставляет онлайн-монитор работы розничных точек и контроль остатка и движения денежных средств. Более подробно о преимуществах Бизнес.Ру для вашего дела вы можете узнать здесь
Правила и сроки подачи в ФНС
Заявление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов подается в то отделение Федеральной Налоговой службы, где стоит на учете физлицо. В данном случае речь идет об учете в качестве ИП на патенте. То есть то отделение, куда уплачен налог. Обычно это совпадает с отделением по месту жительства предпринимателя.
Как подать заявление? Это можно сделать лично, заполнив бумажную форму и передав ее в налоговую лично или через представителя. Второй вариант - это Почта России, необходимо письмо с описью содержимого. Также доступен электронный вариант, который должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью и отправлен по ТКС.
Если выбран первый вариант, то для заполнения используется форма уведомления из Письма ФНС РФ № СД-4-3/785@ от 26 января 2021 года, а именно Приложения 1. Если необходимо заполнение в электронном виде - то применяется Приложение 2 этого же письма.
Если патент уже был оплачен, а после возникло желание уменьшить его стоимость, то есть вернуть часть средств или осуществить зачет, то делается это согласно п. 78 НК РФ. Заявление подается в отделение ФНС, в которое было отправлен запрос на снижение налоговой суммы.
Чтобы было основание на снижение стоимости патента, для начала следует убедиться, что страховые взносы уже были уплачены. Если это условие не будет соблюдено, ФНС ответит отказом на просьбу об уменьшении.
Самый простой способ при этом - оплатить полностью до конца срока действия патент, после чего заплатить страховые взносы, а затем написать заявление на уменьшение размера налога на патентной системе налогообложения. Это избавит от необходимости получать зачет или возврат денежных средств.
В случае, когда предприниматель работает один и не имеет сотрудников, то его фиксированные страховые взносы за себя составляют в 2021 году 40 874 рубля. Соответственно, стоимость патента можно уменьшить на эту сумму. Также, как и в предыдущем варианта, сначала следует уплатить взносы, а затем заполнить и подать уведомление в налоговую. Это избавит от необходимости оплачивать налог на ПСН. Если же патент стоил больше указанной суммы, то после уведомления необходимо будет оплатить оставшуюся после вычета сумму.
Для работы с документами советуем использовать программу для заполнения первичных документов Бизнес.Ру Она исключает ошибки и ускоряет выписку благодаря автоматической подстановке данных и созданию документов на основании предыдущих. Например, быструю выписку счета на оплату на основании заказа. В базе уже более 50 документов, а также вы можете добавить свои шаблоны. Ознакомиться с полным списком возможностей Бизнес.Ру можно здесь
Как заполнить бланк уведомления: пошаговая инструкция в таблице
Для упрощения заполнения стоит ознакомиться с особенностями и правилами заполнения всех трех страниц уведомления.
Пример для ИП без работников
Для ознакомления предлагается пример предпринимателя, у которого отсутствуют сотрудники. Данный ИП перешел на использование патента в 2021 году, при этом стоимость его налога 18 тысяч рублей.
Пример для ИП с работниками
Предприниматель Яковлев приобрел годовой патент общей стоимостью 95 тысяч рублей. При этом он может оплатить его стоимость двумя платежами.
Первая будет составлять одну треть от стоимости и должна быть оплачена в течение первых 90 дней с момента начала действия патента. Вторая сумма составит оставшуюся часть, то есть две трети. Ее необходимо внести до момента окончания действия патента.
Такие условия действуют на патенты, которые выданы на срок от полугода до года.
Яковлев должен заплатить 32 тысячи рублей до 31.03.2021 года, а оставшиеся 63 тысячи рублей - до конца 2021 года. В период с января по март он заплатил страховые взносы в размере 51 тысячи рублей.
Предприниматель не может сократить стоимость патента за счет взносов на сотрудников более чем на 50%. В связи с этим он подает два уведомления: первое - до 31.03.2021 года, второе - до конца 2021 года.
Первое уведомление просит снизить платеж за патент на 25,5 тысяч рублей. Итого он должен будет заплатить первую часть в размере 6,5 тысяч рублей, то есть 32 тысячи рублей минус 25,5 тысяч рублей.
Второе уведомление содержит половину перечисленных страховых взносов с апреля по декабрь. Например, если за этот период он уплатил 153 тысячи взносов, то он может запросить на уменьшение 50%, что составляет 76,5 тысяч рублей. Так как эта сумма составляет больше, чем стоимость патента, то он может не совершать второй платеж за патент. При этом на листе Б второго уведомления он должен в строке 120 указать сумму 63 тысячи рублей, так как при указании большей суммы ему откажут в таком уменьшении.
Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы
Что делать с переплатой
1. Если патент еще действует.
Предприниматель, который заранее оплатил патент полностью, затем уплатил страховые взносы или выплатил пособие работнику, может снизить сумму налога.
Например, предприниматель в январе 2021 года оплатил патент, страховые взносы он уплатил в марте 2021 года. Соответственно, у данного ИП возникла переплата. Как он может поступить в такой ситуации? Он вправе зачесть образовавшуюся переплату на будущую покупку патента, либо запросить возврат денежных средств на расчетный счет. Для того, чтобы это осуществить, предприниматель должен подать уведомление, а также приложить к нему подтверждение оплаты, то есть копии платежных документов.
2. Патент уже не действует, так как срок действия закончился.
В случае, если предприниматель уплатил взносы, при этом уведомление подано не было, а действие патента уже закончилось, ИП все же остается в праве получить вычет в данном календарном году. Он должен подать уведомление в ИФНС, а если оно будет рассмотрено положительно, то ему будет снижена стоимость патента, что отразится на появившейся переплате. Распорядиться ей можно будет с помощью возврата или зачета.
Читайте также: срок подачи заявления на патент 2021 и образец на скачивание >>
Что делать при совмещении режимов
Если в 2021 году ИП работает с помощью совмещения нескольких систем налогообложения, одна из которых - ПСН, то он должен разделить страховые взносы самостоятельно. При этом при составлении уведомления на снижение стоимости патента он должен указывать те взносы и пособия, которые были уплачены за сотрудников, занятых в патентной деятельности.
Взносы, которые были уплачены за себя, а также дополнительный взнос, составляющий 1%, распределяются соответственно доходам. Стоит отметить, что указывается в уведомлении только та часть взносов, которая имеет отношение к сфере деятельности патента.
Узнайте больше о патентной системе налогообложения в 2021 году >>
Несколько патентов
Если у предпринимателя несколько патентов, то тут возможны два варианта, в зависимости от места приобретения патентов.
Вариант первый. Если патенты приобретены в разных регионах или ИФНС, то предприниматель должен составить и подать уведомления в каждую ИФНС отдельно. Для снижения вероятности ошибок в каждом уведомлении указываются взносы и пособия тех работников, которые состоят на должностях, связанных со сферой деятельности конкретно данного патента.
Однако, если в одном регионе предпринимателем было уплачено больше 50% от первоначальной стоимости патента, а в другом регионе меньше 50%, то разницу можно зачесть. Взносы на себя, которые были уплачены, можно вписать в любое из уведомлений, но они не могут быть указаны в нескольких уведомлениях сразу.
Вариант второй. Если патенты приобретены в одной ИФНС, то предприниматель может составить общее уведомление, указав на листе А сразу до семи патентов. Если же используются 8 и более патентов, то можно заполнить дополнительный лист А.
Это интересно: нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте и кто должен перейти до 1 июля 2021 года >>