Письмо ФНС от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@

Объемное письмо с методическими рекомендациями, объясняющими реквизиты чеков при предоставлении или погашении займа. В случае, если займ предоставляется для оплаты за товары, услуги, работы.

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 4 февраля 2019 г. N ЕД-4-20/1812@

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг).

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России в разделе «Методические указания».

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

 

Приложение

Пример 4. Предоставление и погашение займа для оплаты товаров (предоставлении рассрочки по оплате товара).

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 9 января 2019 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:

1. Монитор Товар 1 — 1 шт. — на сумму 16459 руб.

Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10000 руб. Заключен договор N 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.

При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10000 руб. банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

ТЭГНазвание ТэгаЭлектронная форма <1>Печатная формаОбязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек+
Код формы ФД3+
1209Номер версии ФФД3+
1048Наименование пользователя <2>ООО «Ромашка» (обязательно)+
1018ИНН пользователя <2>1234567891 (обязательно)+
1042Номер чека за смену22+
1012Дата, время09.01.19 13:4509.01.19 13:45+
1038Номер смены55+
1054Признак расчета1приход+
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)+
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир+
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может присутствовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234561234567890123456+
1009Адрес расчетов <2>127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23+
1187Место расчетов <2>9 этаж+
1214Признак способа расчета5Частичный расчет и кредит+
1212Признак предмета расчета1ТОВАР (рекомендовано)может присутствовать
1030Наименование предмета расчетаМонитор Товар 1Монитор Товар 1+
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может присутствовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок16459.0016459.00+
1023Количество предмета расчета11+
1199Ставка НДС1НДС 20%+
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок16459.0016459.00+
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)16459.0016459.00+
1031Сумма по чеку наличными6459.006459.00+
1081Сумма по чеку (БСО) безналичными0.000.00+
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)0.000.00+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)10000.0010000.00+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00+
1102Сумма НДС чека по ставке 20%2743.172743.17+
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00+
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00+
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00+
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 20/1200.000.00+
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00+
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruwww.nalog.ru+
1040Номер ФД133133+
1041Номер ФН87100001098115428710000109811542+
1077ФПДформируется автоматически+
ФПСформируется автоматически+
1196QR-кодформируется автоматически+

2) 15.01.2019 выдается кассовый чек.

ТЭГНазвание ТэгаЭлектронная форма <1>Печатная формаОбязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек+
Код формы ФД3+
1209Номер версии ФФД3+
1048Наименование пользователя <2>ООО «Ромашка» (обязательно)+
1018ИНН пользователя <2>1234567891 (обязательно)+
1042Номер чека за смену99+
1012Дата, время15.01.19 12:5515.01.19 12:55+
1038Номер смены1111+
1054Признак расчета1приход+
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)+
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир+
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может присутствовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234561234567890123456+
1009Адрес расчетов <2>127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23+
1187Место расчетов <2>9 этаж+
1214Признак способа расчета7Оплата кредита+
1212Признак предмета расчета10Платеж (рекомендовано)может присутствовать
1030Наименование предмета расчетаМонитор Товар 1Монитор Товар 1+
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может присутствовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок <3>10000.0010000.00+
1023Количество предмета расчета11+
1199Ставка НДС6НДС не облагается+
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок10000.0010000.00+
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)10000.0010000.00+
1031Сумма по чеку наличными0.000.00+
1081Сумма по чеку (БСО) безналичными10000.0010000.00+
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)0.000.00+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00+
1102Сумма НДС чека по ставке 20%0.000.00+
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00+
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00+
1105Сумма расчета по чеку без НДС10000.0010000.00+
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 20/1200.000.00+
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00+
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruwww.nalog.ru+
1040Номер ФД11241124+
1041Номер ФН87100001098115428710000109811542+
1077ФПДформируется автоматически+
ФПСформируется автоматически+
1196QR-кодформируется автоматически+

———————————
Примечание

<1> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<2> Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<3> В случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 «Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» указывается не цена товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цена предмета платежа, которым является в описываемом случае оплата кредита.